Retour en France : quels revenus déclarer et comment procéder ?

Que vous soyez parti temporairement ou que vous reveniez après des années passées à l’étranger, il est important de bien comprendre les obligations fiscales liées à cette nouvelle situation. 

Vous n’aviez aucune obligation fiscale en France à l’étranger ?

Si, en vivant à l’étranger, vous n’aviez plus de revenus de source française, vos obligations fiscales en France commencent à partir de votre retour :

• • Quand déclarer ? L’année suivant votre retour en France (N+1), vous devrez déclarer vos revenus perçus entre votre retour et la fin de l’année (31 décembre N).
  • Comment déclarer ? La déclaration se fait en ligne ou, si c’est votre première déclaration, sur formulaire papier. Utilisez le formulaire 2042 et ajoutez les annexes nécessaires (par exemple, 2047 pour les revenus de l’étranger).
  • Important : Si vous avez encore des intérêts à l’étranger, vous devrez les déclarer en suivant les règles spécifiques aux résidents français avec des actifs hors de France.

Pour plus de précisions, reportez-vous à la rubrique Particulier du site impots.gouv.fr

Vous aviez une obligation fiscale limitée en France en tant que non-résident ?

Si, avant votre retour, vous étiez imposé sur des revenus de source française en tant que non-résident, voici ce qui change :

• • Double déclaration : Vous devrez soumettre deux déclarations :

    – Le formulaire 2042-NR pour vos revenus de source française perçus avant votre retour en France (de janvier à la date de votre retour). 
    – Le formulaire 2042 pour l’ensemble de vos revenus après votre retour jusqu’au 31 décembre.
    

  • Déclaration en ligne : Vous devez obligatoirement déclarer en ligne, sauf en cas d’impossibilité technique.

Vous aviez une obligation fiscale illimitée en France ?

Si vous faisiez partie d’un cas particulier, comme les agents de l’État ou les fonctionnaires détachés à l’étranger dont les revenus restaient imposables en France, rien ne change vraiment pour vous :

• • Déclaration classique : Vous continuerez à déclarer vos revenus comme si vous étiez resté(e) en France, via le formulaire 2042. Vous devrez également inclure les annexes, selon la nature de vos revenus (revenus fonciers, revenus de source étrangère, etc.).

Cas spécifiques

• • Agents de l’État ou fonctionnaires à l’étranger : Si vous étiez détaché à l’étranger tout en restant résident fiscal en France, vous n’êtes pas concerné par la déclaration 2042-NR. Vous déclarerez l’ensemble de vos revenus sur le formulaire 2042.
  • Si vous revenez en France mais que votre conjoint reste à l’étranger : vous devrez déclarer les revenus de l’ensemble du foyer, en tenant compte des conventions fiscales entre la France et le pays de résidence de votre conjoint.

N’oubliez pas que la première année peut être plus complexe en raison de la double situation (avant et après retour).

Voir aussi : Je viens ou je reviens en France, comment et quels revenus dois-je déclarer ? – (impots.gouv.fr)

Partir vivre à l’étranger : quelles démarches effectuer ?

Guide pratique : déclaration des revenus imposables perçus en France des non-résidents pour l’année 2023